加密货币：欧盟比特币税收的趋势和机遇

在美国，美国国税局 (IRS) 正在加紧澄清围绕加密货币征税的模糊性，如最近发布的相当详细的常见问题解答所示。 与此同时，美国国税局正在进行大量税务审计。

在欧洲，虽然没有国家表示敌意，但很少有国家采取鼓励积极发展加密货币的财政环境。

要了解欧盟对加密货币的征税，必须牢记欧盟没有直接征税权（但是，增值税是欧盟的事务，这解释了欧洲法院决定免除比特币法币交易的增值税） ). 因此，每个成员国都可以在国家层面自由制定自己的税收规则。 这是单一市场的问题，但它与欧盟一样古老。

在这些税制范围内，仍然可以确定关键趋势和机会。

加密货币税收的主要趋势趋同

首先，应该指出的是，在所有州，比特币收益的税收待遇都与国家的税收制度密切相关。 在没有提供具体制度的情况下，加密货币属于预先存在的税种。 自然地，对资本税有利的国家只对加密货币的资本收益征收少量税款。 瑞士（在欧盟以外，但在欧洲经济区内）不对私人财富管理收入征税。 在英国，预计统一利率会相当低（10% 或 20%）。 在荷兰，该比例为 30%，但这仅适用于名义利率，即持有资本产生的虚数收入的利率。

荷兰的例子：某人在 2019 年 1 月 1 日持有 100 BTC（价值 320,000 欧元）。为了计算其税基，首先应用 25,000 欧元的免税额，然后根据其资本产生的名义收入率（确定）根据该税率，税基为 13,570 欧元，税率为 30%。 因此，无论年内进行的交易数量如何，2019 年的纳税义务为 4,071 欧元。

然后，需要注意的是，与美国一样，几乎所有成员国都考虑加密货币的任何转移，无论交易对手（其他加密货币、法定货币、商品或服务）是否构成应税事件。 这是因为在法律上，加密货币被视为商品，而不是货币。

这种区别在两个层面上造成了障碍：一方面，它在计算许多加密货币对加密货币交易所的资本收益时造成了一些困难； 每种情况下实现的资本收益或损失，因此无论多小，加密货币都不能用于支付。

在这方面，值得注意的是比特币怎么获得利润，法国决定免除加密货币到加密货币的交易，以通过减少报告义务和仅对法定交易或购买征税来促进税收。

来自法国的例子：一个人用价值 50,000 欧元的 10 BTC 购买。 她后来决定将其更改为 300 ETH，这在当时价值 60,000 欧元。 2019 年之前，应申报 10,000 欧元的资本收益。 今天，这种交换不涉及税收。 如果此人随后决定以 65,000 欧元的价格出售她的 300 ETH，她必须申报 15,000 欧元的资本收益。

最后，完全合乎逻辑的是，为了确定适用的税收制度，所有成员国都对那些在其资产的私人管理范围内行事的人和那些作为专业人士行事的人进行了区分。

大多数加密货币具有流动性且易于交易，因此个人可以进行的交易数量通常很高。 因此，区分专业人士和私人的标准是决定性的，因为专业活动的税收通常要高得多。 事实上，虽然所有成员国都为个人提供统一税率（从 0% 到 35%），但专业活动的收入几乎总是按累进税率（最高 55%）加社会缴款征税。

分歧

尽管成员国之间的税收制度趋于一致，但各种制度在实践中可能面临反对。

首先，虽然所有成员国都同意专业人员和个人之间的区别，但用于确定区别的标准差异很大。 一些国家规定了纯粹的正式标准，例如组建公司开展活动（奥地利、克罗地亚、希腊、匈牙利、爱尔兰）。 其他国家或多或少提供严格的材料标准，包括频率、头寸持续时间、交易量、使用的资源等的个案分析（德国、法国、比利时、英国、卢森堡、瑞士）。 因此，过去一年在自己账户中交易超过 500,000 欧元的人在法国和比利时可能被视为专业人士，但在奥地利和爱尔兰可能被视为个人。

然后，该制度在适用利率方面有所不同，但这种区别不仅仅适用于加密货币。 该比率在东部约为 10%，在西部约为 30%（见图 1）。

最后，仅分析税率并不能真实、公正地描述税收情况。 因此，几个州具有截然不同的特质。 除了上面提到的荷兰，英国也提供了11,300英镑的资本利得津贴，以及12,500英镑的一般津贴。

来自英国的例子：一个人的年收入为 40,000 英镑，比特币资本收益为 25,000 英镑，总收入为 65,000 英镑。 第一项津贴适用于总收入（12,500 英镑），资本收益津贴（11,300 英镑）也是如此。 因此，用于确定适用税率的总收入为（£40,000 - £12,500）+（£25,000 - £11,300）= £27,500 + £13,700 = £41,200。 由于收入低于 45,000 英镑，比特币的资本收益在扣除后将按 10% 征税。 因此，资本利得税的金额为（25,000 英镑 - 11,300 英镑）x 0.10 = 1,370 英镑。

机会与安全

话虽如此，对现有法律的简单分析不足以确定税收制度的质量。 虽然现在有几个欧洲国家可以作为加密避税天堂，但这些特权制度往往是税收执法意外后果的结果。 因此，有时可以优先考虑专用系统的安全性。

加密货币避税天堂

在出于税收目的特别受益于加密货币的国家中，一方面经常提到德国。 理论上，德国法规规定对比特币的资本利得征税 26%，但当出售的加密货币持有超过一年时，资本利得完全免税。 因此，德国似乎是持有人的避税天堂。

另一方面，一些州对管理私人资产的收益提供完全免税，包括比特币的资本收益。 葡萄牙、瑞士、比利时和斯洛文尼亚就是这种情况。 但是，如果该活动被归类为专业活动，则可以很快取消这种豁免。 因此，经常交易的人，比如每周一次，将支付更多的资本利得税。 例如，在比利时，税率将从 0% 上升到 33%。 另一方面，在瑞士，只有在非常特殊的情况下才会征税，尤其是当有多个短期头寸，借入并投保以确保其头寸时。

加密货币特定框架

最后比特币怎么获得利润，应该指出的是，只有法国采用了专门针对所谓“数字资产”的制度，试图考虑到它们的特殊性。

例如，如上所述，法国已决定不再将加密货币交易视为应税事件。 总之，资本收益或损失应仅记录在为法定、商品或服务进行的加密货币转移中。 当年的资本收益和损失相互抵销。 潜在的资本损失不能结转到下一年。 任何资本收益都必须每年申报，并在扣除 305 欧元的津贴后按 30% 的统一税率征税（包括社会保障缴款）。 最后，所有使用的交易平台都必须向主管部门报告。

尽管它提出了许多改进点（更高的报告要求、税率），但该系统是考虑该部门实际情况并根据其具体特点调整法律的第一步。

综上所述

总而言之，欧盟的加密货币税收不能作为一个整体来对待。 虽然税收目前是成员国之间竞争的首选工具，包括吸引加密行业的公司，但我们只能希望成员国之间更紧密的税收制度和政策可能会导致逐渐趋同。

与此同时，虽然像科林哈珀那样在欧洲依靠比特币生活是完全可能的，但考虑到欧洲税制之间的复杂性和差异性，要履行许多报告义务，这种体验会更加困难。 困难。 这种生活方式将带来一系列不确定性。